Всем привет.
В связи с участившимися вопросами в отношении рисков продажи крипты за фиат, пишу небольшой ликбез.
Существуют 3 типа организаций, правила которых вы должны соблюдать:
- федеральная налоговая служба (ФНС)
- росфинмониторинг
- банки (во главе - ЦБ)
ФНС
Налоги платить нужно. А вот спорить с тем нужно ли платить налоги - не нужно.
Налог платится с любого дохода, полученного от российских или иностранных источников. Если вы НЕ продаете крипту за фиат - никаких налогов платить не нужно.
Несколько вариантов заплатить налог:
1-й вариант. На общих условиях как физлицо
Сейчас существуют ставка 13%, если налоговая база до 5 млн рублей, 15% если база свыше 5 млн рублей.
Например, вы продали крипту на 1.000.000 рублей в год, тогда это будет вашей налоговой базой, и налог составит:
НДФЛ = 1.000.000 рублей (база) х 13% = 130.000 рублей
Налоговый период по НДФЛ - год. Начинается 1 января, заканчивается 31 декабря.
Все доходы, полученные между этими датами входят в налоговый период, за который потом придется отчитываться.
Чтобы отчитаться о полученных доходах необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным годом, задекларировать доход.
Декларация
Форма декларации называется 3-НДФЛ. Декларацию можно заполнить прям в ФНС, можно скачать из интернета заполнить и принести, а можно (самое удобное) сходить 1 раз в налоговую и получить доступ к личному кабинету (логин и пароль). Декларация 3-НДФЛ заполняется в личном кабинете в пару кликов.
Заполнить декларацию нужно до 30 апреля.
Платим налог
Заплатить налог, который вы указали в декларации, нужно до 15 июля того же года. Платить можно в личном кабинете банковской картой.
2-й вариант. Зарегистрироваться самозанятым
Все доходы, полученные от продажи крипты, вбиваете в приложение (или в личном кабинете) и с этого автоматически считается налоговая база и сам налог.
Ставка налога 4% от налоговой базы. Оплачивается налог там же, в приложении (на сайте).
Важное ограничение! Самозанятые могут задекларировать только 2,4 млн рублей в год, иначе они потеряют этот статус и будут платить налог на общий условиях (см. вариант 1).
3-й вариант. Зарегистрироваться ИП
Ставка 6% - если налоговой базой является весь доход.
Ставка 15% - если налоговой базой является доход минус расход. Что является расходом в случае майнинга? Покупка оборудования, расход э/э, оплата интернета и т.д. Но не все так просто, поскольку в этом случае нужны все подтверждающие документы, о том что расход понесен, а также нужно вести бухучет, потому что в расход можно поставить не стоимость оборудования, а ее амортизацию. Достаточно геморройный вариант.
И учтите, что ИП платят за себя соцвзносы раз в год, это дополнительные расходы.
РОСФИНМОНИТОРИНГ
Это организация, которая противодействует отмыванию доходов, полученных преступным путем. То есть следит за "чистотой денег".
У этой организации на вооружении есть 115-ФЗ, по которому ваш банковский счет/карту могут заблокировать.
Например, вы продали честно добытую крипту, вам с банковской карты, которая была замечена в сомнительных операциях, прилетели деньги. Банк ваш счет заблокируют до выяснения обстоятельств, то есть вы должны будете предоставить подтверждающие документы, что продали крипту, а не какие-нибудь запрещенные вещества.
БАНКИ
Банки исполняют требования ФНС, ЦБ и росфинмониторинга и также могут заблокировать ваш счет/карту. Если вас заблокировали, то банк исполнил тот или иной закон или инструкцию.
Недавно ЦБ разработал ряд инструкций, которые будут исполнять все без исключения банки, чтобы не отозвали банковскую лицензию.
- более 10 в день или более 50 в месяц контрагентов-физлиц;
- более 30 операций в день, проведенных физлицами;
- операции по зачислению безналичных средств между физлицами в объеме более 100 000 рублей в день или 1 млн рублей в месяц;
- менее минуты между зачислением средств и их списанием;
- операции по зачислению и списанию средств, проводимые в течение 12 часов одних суток;
- отсутствие платежей в пользу юрлиц, обеспечивающих жизнедеятельность (оплата коммунальных услуг, услуг связи, товаров);
- совпадение идентификационной информации об устройстве, используемом разными физлицами для удаленного доступа к услугам банка;
- в течение недели средний остаток денежных средств на банковском счете не превышает 10% от среднедневного объема операций.
Для соблюдения правил ЦБ соблюдайте лимиты, указанные под спойлером выше.
